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                    廣告、文化、傳媒公司稅收籌劃案例

                    新聞來源:未知 編輯:admin 更新時間:2019-07-09 18:49 點擊: 字號: - +

                    案例背景

                    企業 A,主要從事文化傳媒行業,其核心服務業務均為自有團隊提供,其客戶以中大型企業為主。因其客戶特征及需求,在實際業務中,企業 A 的全部收入都需要開票。年收入兩千萬,成本在一千萬左右(人力成本為主),企業 A 的真實利潤近一千萬,其適用的企業所得稅稅率是 25%。 為了解決較高的企業所得稅問題,企業 A 通過部分虛增員工,部分買發票等行為,降低利潤額,從而降低稅金。

                    風險和責任

                    虛增員工和買發票是我國最常見的偷漏稅行為了,基本上所有企業都操作過。但是在 2016 年的金稅三期及營改增后,這樣的操作有極大的稅務風險。稅務局和社保局之間的數據共享,使得虛增員工很容易被查出。而買發票這事兒,現在的可操作性也極低。因為在最嚴發票令出臺后,發票不僅需要填寫企業稅號,連內容都有嚴格的要求,大數據時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。

                    1、企業 A,存在買賣發票等虛開發票行為,有罰金、滯納金等風險,金額較大的甚至需要承擔刑事責任。

                    2、企業 A,存在偽造內部業務、企業所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等風險和可能的刑事責任。

                    解決方案

                    企業 A 可以選擇安節稅提供的服務型個人獨資企業,來解決其一部分問題: 企業 A,另設了一家或者多家個人獨資企業。企業 A 將自己的業務外包給這些個人獨資企業。 通過這個模式調整,原來企業 A 一家獨享的一千萬利潤,被合理分割到各家小企業(即上述另設的個獨企業)中,而這些小企業有足夠的稅收優惠政策,自身的稅負率相對較低,所有在整體利潤不變的情況下,實現了總體稅負降低的效果。

                    風控重點

                    1、企業 A 和關聯企業之間交易的資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制;

                    2、企業 A 和關聯企業之間交易的定價合理性問題。

                    方案實施對比

                    實施前 實施后
                    交易模式 企業 A 獨享 1000 萬利潤
                    企業所得稅率 25% 分紅個人所得稅率20%
                    總體稅率 40%
                    企業 A 和多家個人獨資企業分享 1000 萬利潤
                    企業 A 依然承擔企業所得稅率 25%,分紅個人所得稅率 20%
                    個人獨資企業享受 6.5%優惠稅率
                    總體稅率降低至 10%以下
                    上一篇:律師事務所稅務籌劃方案
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                    • 所屬行業

                    • 應繳企業所得稅

                    • 應繳個人所得稅

                    • 應繳增值稅

                    1. 企所稅節稅: 0.00萬元
                    2. 個所稅節稅: 0.00萬元
                    3. 增值稅節稅: 0.00萬元
                    4. 總節稅金額:0.00萬元
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